JPK CIT – nowe obowiązki dla przedsiębiorców już od przyszłego roku. Jak się przygotować?

Główne założenia nowego rozporządzenia w skrócie

1. Elektroniczne prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Przedsiębiorstwa będą musiały prowadzić księgi rachunkowe wyłącznie w formie elektronicznej. Dane te mają być przekazywane do urzędów skarbowych w specjalnej strukturze logicznej, tzw. JPK CIT, na którą składają się dwa pliki:

• JPK_KR_PD - zawierający informacje o księgach rachunkowych i podatku dochodowym,
• JPK_ST - obejmujący ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

2. Nowe dane do raportowania:

Firmy będą zobowiązane do szczegółowego raportowania, m.in. danych dotyczących kontrahentów, faktur (w tym z Krajowego Systemu e-Faktur), różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym oraz informacji o środkach trwałych.

3. Wymogi techniczne:

Wdrożenie tych zmian oznacza konieczność aktualizacji systemów finansowo-księgowych, aby mogły one prawidłowo generować pliki JPK CIT zgodne z nowymi wymogami.

Kogo będzie obejmował JPK CIT?

Wprowadzenie JPK CIT będzie przebiegać stopniowo. Oto harmonogram dla poszczególnych grup podatników:

• Od 31 grudnia 2024 r. – obowiązek raportowania obejmie podatników CIT, których przychody za ubiegły rok przekroczyły 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe (pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD złożone zostaną w 2026 r. za rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.).
• Od 31 grudnia 2025 r. – obowiązek obejmie wszystkich podatników VAT, którzy są zobowiązani do przesyłania JPK_VAT.
• Od 31 grudnia 2026 r. – obowiązek przesyłania JPK CIT będzie dotyczył wszystkich pozostałych podatników CIT.

Struktura JPK CIT

Jednolity Plik Kontrolny dla CIT (JPK CIT) składa się z kilku kluczowych elementów, z których najważniejsze są ujęte w plikach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Te struktury zostały ostatecznie zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów, a ich wprowadzenie ma na celu poprawę przejrzystości i lepsze monitorowanie rozliczeń podatników.

JPK_KR_PD – podatek dochodowy

JPK_KR_PD obejmuje dane księgowe przedsiębiorstwa, takie jak pełny dziennik z ksiąg rachunkowych, zestawienie obrotów i sald, a także informacje o przychodach i kosztach podatkowych. Jego główne elementy to:

• Dane identyfikacyjne – podstawowe informacje o podatniku oraz okresie, za który składany jest raport.
• Znaczniki kont księgowych – pozwalają na mapowanie kont podatnika do standardowego planu kont, co ma uprościć administrację podatkową. Dla podatników stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) obowiązkowe od 2026 roku, a dla stosujących Ustawę o Rachunkowości (UOR) od 2025.
• Zapisy księgowe (Dziennik) – obejmują wszystkie operacje gospodarcze przedsiębiorstwa w danym okresie.
• Obroty i salda (ZOiS) – podsumowanie wszystkich obrotów i sald na kontach księgowych.
• Informacje podatkowe – dodatkowe dane wykorzystywane do rozliczenia CIT poprzez znaczniki podatkowe.
• Dane kontrahentów – szczegółowy wykaz kontrahentów podatnika.

Jeśli plik JPK_KR_PD będzie zbyt obszerny ze względu na liczbę transakcji, istnieje możliwość podziału go na mniejsze części.

JPK_ST_KR – środki trwałe

JPK_ST_KR dotyczy ewidencji środków trwałych i zawiera szczegółowe dane na temat majątku trwałego firmy. Obejmuje on zarówno ewidencję podatkową, jak i bilansową. Główne komponenty tego pliku to:

• Dane identyfikacyjne – informacje o podatniku oraz okresie raportowania.
• Ewidencja środków trwałych – pełny wykaz wszystkich środków trwałych posiadanych przez podatnika.
• Symbole klasyfikacji środków trwałych (KŚT) – klasyfikacja aktywów trwałych według Krajowej Klasyfikacji Środków Trwałych.
• Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) – wykaz wartości niematerialnych i prawnych, takich jak licencje, patenty czy prawa autorskie.
• Tabela amortyzacyjna – szczegółowe informacje o odpisach amortyzacyjnych, w tym o okresach amortyzacji i metodach jej obliczania.
• Operacje na środkach trwałych – dane o nabyciu, zbyciu, likwidacji czy przemieszczeniu środków trwałych w danym okresie.

Zwolnienia z obowiązku wysyłania JPK CIT

Nie wszyscy podatnicy są zobowiązani do składania plików JPK CIT. Zwolnienia dotyczą między innymi:

• podatników zwolnionych podmiotowo z podatku, z wyjątkiem fundacji rodzinnych,
• podatników uprawnionych do składania zeznania podatkowego w formie papierowej,
• przedsiębiorstw prowadzących uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów.

Jak przygotować się do zmian?

Wprowadzenie JPK CIT to zmiana, która wymaga starannego przygotowania na wielu poziomach – zarówno w kontekście systemów IT, jak i procesów wewnętrznych. Oto kluczowe kroki, które powinny podjąć firmy:

1. Ocena danych i procesów

Przedsiębiorstwa powinny przeanalizować, jakie dane będą musiały być raportowane i jak nowe obowiązki wpłyną na ich dotychczasowe procesy księgowe i podatkowe. Kluczowym krokiem jest identyfikacja braków w obecnych systemach, które mogą utrudniać generowanie JPK CIT.

2. Modernizacja systemów finansowo-księgowych

Niezbędne będzie dostosowanie systemów finansowo-księgowych do nowych wymagań. Systemy muszą być w stanie generować JPK CIT w wymaganych strukturach logicznych.

3. Szkolenie personelu

Wprowadzenie JPK CIT wiąże się z koniecznością przeszkolenia pracowników odpowiedzialnych za księgowość i podatki. Warto zainwestować w szkolenia z zakresu nowych obowiązków, aby uniknąć błędów w raportowaniu.

4. Współpraca z ekspertami

Firmy mogą potrzebować wsparcia doradców podatkowych lub ekspertów IT w celu prawidłowego wdrożenia nowych rozwiązań. Warto również skorzystać z usług firm wdrożeniowych, które pomogą w konfiguracji systemu ERP i integracji z JPK CIT.

Wyzwania i korzyści wdrożenia JPK CIT

Wprowadzenie JPK CIT to kolejny krok w kierunku cyfryzacji procesów podatkowych w Polsce. Nowe obowiązki raportowania będą wymagały od firm dostosowania swoich systemów i procesów, ale w dłuższej perspektywie mogą przynieść korzyści w postaci uproszczenia i przyspieszenia procesu składania zeznań podatkowych oraz eliminacji błędów. Kluczem do sukcesu w tym procesie jest odpowiednie przygotowanie, zarówno na poziomie technologicznym, jak i organizacyjnym.

Jeśli potrzebujesz pomocy we wdrożeniu JPK CIT w swojej firmie, skontaktuj się z naszym zespołem – pomożemy Ci dostosować procesy oraz system Microsoft Dynamics 365 do nowych wymagań.